व्यवसायी दैनिक लेन-देन को अपनी डायरी में लिखता है। और फिर इसी पत्रिका के आधार पर वे अपने-अपने बहीखातों में पोस्टिंग करते हैं। और इस बहीखाते को चेक करने के लिए वह एक लिस्ट तैयार करता है। जिसमें सभी खातों का बैलेंस और राशि एक लाइन में लिखी होती है। और इस सूची को तलपट कहा जाता है।
ट्रेडर द्वारा ट्रायल बैलेंस तैयार करने का मुख्य उद्देश्य खातों की गणितीय शुद्धता की जांच करना है। ट्रायल बैलेंस बनाने की कोई विशिष्ट अवधि नहीं है। लेकिन आमतौर पर इसे साल के अंत में बनाया जाता है। क्योंकि फाइनल अकाउंट तैयार करने के लिए ट्रायल बैलेंस तैयार करना जरूरी होता है।
ट्रायल बैलेंस तैयार करने का उद्देश्य यह निर्धारित करना है कि क्या सभी डेबिट और क्रेडिट को बहीखाता में ठीक से दर्ज किया गया है और सभी खातों को सही ढंग से संतुलित किया गया है या नहीं। लेजर सारांश के रूप में, यह सभी खातों और उनकी शेष राशि की एक सूची है।
तुलन-पत्र एक ऐसी सूची है जिसमें खाता बही के विभिन्न लेखा शीर्षों के जमा तथा नामे शेषों को बताया जाता है। ट्रायल बैलेंस में लिखे डेबिट और क्रेडिट बैलेंस के योग में समानता, लेन-देन की गणितीय शुद्धता सुनिश्चित की जानी है। उपलब्ध सभी खातों की शेष राशि होने से वित्तीय विवरण तैयार करने में मदद मिलती है।
त्रुटियाँ जो ट्रायल बैलेंस स्थित हो सकती हैं
आम तौर पर निम्नलिखित त्रुटियां परीक्षण सूची के कुल को प्रभावित करती हैं
कैश बुक या अन्य सहायक पुस्तकों के योग को जोड़ने या आगे ले जाने में गलती।
जर्नल एवं अन्य प्रारंभिक लेखा बहियों से लेजर में प्रविष्टि करते समय किसी एक खाते में प्रविष्टि नहीं करने से संबंधित त्रुटि
किसी एक खाते के गलत पक्ष में या गलत राशि के साथ जर्नल और अन्य प्रारंभिक लेखा पुस्तकों से खाता बही में प्रविष्टि करते समय की गई प्रविष्टि।
किसी बही-खाते के कुल योग में की गई गलती, कुल को आगे ले जाना या शेष या आधिक्य का पता लगाना।
यदि किसी खाते की राशि परीक्षा सूची में नहीं लिखी गई है, गलत लिखी गई है या गलत साइड में लिखी गई है।
देनदारों और लेनदारों की सूची तैयार करने में त्रुटि।
परीक्षा सूची के योग में त्रुटि।
खाता बही में खोले गए खातों की शुद्धता, विशेष रूप से अंकगणितीय शुद्धता के बारे में जानकारी प्राप्त करने के लिए। तलपट तैयार करने से सहायक पुस्तकों के योग में त्रुटियाँ, खाता बही में लेखन से संबंधित त्रुटियाँ तथा खातों के शेष की गणना में होने वाली त्रुटियों का पता लगाने में सहायता मिलती है।
आमतौर पर तलपत में चार वक्त का खाना होता है। तालिका में पहला आइटम विवरण का है। जब हम जर्नल से प्रत्येक पार्टी के लिए अलग लेजर खोलते हैं। तो इनमें से प्रत्येक पार्टी के खाते का नाम स्टेटमेंट में लिखा होता है।
उत्तर खाता बही के शेष की गणितीय शुद्धता है। किसी कंपनी की बैलेंस शीट का उपयोग उसकी पुस्तकों में अशुद्धियों को खोजने के लिए किया जा सकता है।
खाते में भी दो पक्ष होते हैं। डेबिट पक्ष और क्रेडिट पक्ष (क्रेडिट और डेबिट)
तलपट (तलपट) दो शब्दों से मिलकर बना है।
ट्रायल का मतलब है। जांच
संतुलन का अर्थ है। अवशेष
तलपट तैयार कर एक व्यवसायी आसानी से यह जान सकता है कि उसके द्वारा जर्नल से लेजर में की गई पोस्टिंग सही है या नहीं।
ट्रायल बैलेंस अंतिम खाते का आधार है। यानी ट्रायल बैलेंस बनाने से बिजनेसमैन को अन्य अकाउंट जैसे ट्रेडिंग ए/सी, प्रॉफिट एंड लॉस ए/सी और बैलेंस शीट बनाने में मदद मिलती है।
“परीक्षा सूची या ट्रायल बैलेंस एक निश्चित तिथि को बही और कैश बुक के सभी खातों के योग या शेष से बनाई गई सूची है, जिसका उद्देश्य खातों की पुस्तकों में गणितीय शुद्धता की जांच करना है।”
बाटलीबोई (J.R. बाटलीबोई) के अनुसार, “तलपट खाता बही के डेबिट और क्रेडिट पक्षों पर किया गया एक बयान है, जिसका उद्देश्य पुस्तकों की अंकगणितीय शुद्धता की जांच करना है।”
आर.एन. कार्टर (आर.एन. कार्टर) के अनुसार, “शेष उन डेबिट और क्रेडिट शेषों की अनुसूची है जो खाता बही के खातों से तैयार किए जाते हैं और इसमें कैश बुक के कैश और ओवरड्राफ्ट (बैंक) बैलेंस भी शामिल होते हैं।”
डोनाल्ड एच मैकेन्ज़िक के अनुसार, “ट्रायल बैलेंस खाता बही में खातों के शेष की एक सूची है।”
वे त्रुटियाँ जिनका परीक्षण शेष द्वारा पता नहीं लगाया जा सकता है
1. चूक की त्रुटियाँ – यदि जर्नल या अन्य प्रारंभिक लेखा पुस्तकों में कोई लेन-देन छूट गया है, तो इस त्रुटि का परीक्षा सूची के मिलान पर कोई प्रभाव नहीं पड़ेगा, जैसे रु। चेक-लिस्ट के दोनों पक्षों का योग रु. 500 से कम होगा। लेकिन दोनों पक्षों के योग में समानता होगी।
2. प्राथमिक अभिलेख की त्रुटियां – यदि खाते की प्राथमिक पुस्तकों में ही गलत राशि दर्ज की जाती है, तो यह त्रुटि परीक्षण सूची के मिलान को प्रभावित नहीं करेगी, उदाहरण के लिए, जर्नल प्रविष्टि रुपये बनाते समय। रुपये के बजाय 15,000। 1.500 ही लिखना चाहिए।
3. पोस्टिंग में त्रुटियाँ- यदि जर्नल पोस्टिंग करते समय कुछ राशि दाईं ओर लेकिन गलत खाते में लिखी गई है, तो इस त्रुटि का परीक्षण सूची से मिलान करने से पता नहीं चलेगा, उदाहरण के लिए, पोस्टिंग करते समय। ‘महेश के खाते’ के डेबिट पक्ष में लिखी जाने वाली राशि ‘दिनेश के खाते’ के डेबिट पक्ष में लिखी जानी चाहिए।
4. पोस्टिंग में चूक की त्रुटियां- यदि जर्नल पोस्टिंग करते समय समान राशि के खातों को दर्ज नहीं किया जाता है, तो इससे परीक्षा सूची के मिलान पर कोई प्रभाव नहीं पड़ेगा।
5. प्रतिपूरक त्रुटियाँ- कभी-कभी कुछ त्रुटियाँ ऐसी होती हैं कि उनका प्रभाव अन्य त्रुटियों द्वारा निष्प्रभावी हो जाता है। इन्हें क्षतिपूर्ति त्रुटियां कहा जाता है। अशुद्धियाँ परीक्षण-सूची के कुल को असमान नहीं बनाती हैं, उदाहरण के लिए, ‘अशोक के खाते’ के डेबिट पक्ष में रुपये। 95 छोटा लिखा गया था, जबकि ‘किशोर के खाते’ का क्रेडिट पक्ष रुपये से डेबिट किया गया था। 95 कम लिखे गए।
6. सिद्धान्त की त्रुटियाँ- द्विप्रविष्टि प्रणाली में सिद्धान्तों की पूर्ण जानकारी न होने के कारण जाँच सूची से त्रुटि की जानकारी नहीं हो पाती है, उदाहरण के लिए सम्पति खाते के स्थान पर क्रय खाता खोला जाना चाहिए। संपत्ति की खरीद।